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【青海】企业收到上年度缴纳的企业所得税的会计分录应该怎么做?

来源:青海会计网校 分类:会计资讯 发表时间:2019-09-02

导语:【青海】企业收到上年度缴纳的企业所得税的会计分录应该怎么做?企业所得税汇算清缴这是每个企业上半年的大事,马虎不得,但是是不是企业所得税汇算清缴结束以后就没事了呢?不,还得做账呢,那有关企业收到上年度缴纳的企业所得税的会计分录应该怎么做呢?下面大家就和小编一起来了解一下吧。

 

【青海】企业收到上年度缴纳的企业所得税的会计分录应该怎么做?

收到上年度缴纳的企业所得税分录

1、如果是当年收到缴纳上年企业所得税的电子凭证的:

A、提取时

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

 

B、缴纳时

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

 企业所得税.jpg

2、因为上年的当期损益都已结转入本年利润,最后又转入“利润分配--未分配利润”了。,所以收到上年已缴纳的企业所得税电子凭证时,如果上年未取应:

借:利润分配--未分配利润

贷:银行存款

 

3、如果上年已提取并缴纳,只是当年没收到已缴纳的电子凭证,下年度才收到,那等收到时作:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

 

以上就是小编有关【青海】企业收到上年度缴纳的企业所得税的会计分录应该怎么做?给出的解答,希望对大家有所帮助。


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