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【青海】企业所得税的会计分录怎么写?补缴的分录又该怎么写呢?

来源:青海会计网校 分类:会计资讯 发表时间:2019-08-30

导语:【青海】企业所得税的会计分录怎么写?补缴的分录又该怎么写呢?当会计的最基础的就是做账,连做账都不会的,应该不会有企业想要你,那有关企业所得税的会计分录应该怎么做呢?补缴的呢?下面大家就和小编一起来详细了解一下吧。

 

【青海】企业所得税的会计分录怎么写?补缴的分录又该怎么写呢?

企业所得税分录怎么写?

企业所得税核算应采用资产负债表债务法.企业应根据所得税准则的规定,对当期应交所得税加以调整计算后,据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过"所得税费用"科目核算.

(1)无递延所得税的情况

①计算

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

②交纳

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

③结转入本年利润

借:本年利润

贷:所得税费用

(2)有递延所得税的情况

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益

 

补缴企业所得税分录怎么写?

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:

1、借:应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出

贷:银行存款

2、借:以前年度损益调整

贷:应缴税费 ---企业所得税

3、借:利润分配---未分配利润

贷:以前年度损益调整

 

以上就是小编有关【青海】企业所得税的会计分录怎么写?补缴的分录又该怎么写呢?给出的解答,希望对大家有所帮助。


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