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青海省可以进项抵扣的软件产品有哪些?

来源:青海会计网校 分类:会计资讯 发表时间:2019-08-27

导语:青海省可以进项抵扣的软件产品有哪些?软件产品,是指信息处理程序及相关文档和数据,软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售,构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。那在这么多的软件产品里哪些是可以进行进项抵扣的呢?下面大家就和小编一起来了解一下吧。

 

青海省可以进项抵扣的软件产品有哪些?

1.“纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;对经过国家版权局注册登记,纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的,不征收增值税。”怎么理解该部分的不征收增值税?是否受托方直接开具收据等非发票票据给甲方即可?双方凭收据入账?

答:目前,软件产品增值税超税负退税执行的是财税【2011】100号文件,文件下发时尚未开始营改增,文中所称不征收增值税,是因当时转让著作权不属于增值税征税范围,现营改增已经全面推开,转让著作权属于增值税征税范围。

进项税额.jpg


“纳税人受托开发软件产品,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的”,“对经过国家版权局注册登记,纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的”应按照财税【2016】36号文件规定,按照销售无形资产征收增值税,税率为6%。受托方应按照有关规定给委托方开具增值税发票。

 

2. 软件产品可抵扣进项有哪些?

答:U盘、光盘、芯片等介子、水费,电费、电话费、邮递费,报刊杂志、汽油费、柴油费、供气供热费用,广告宣传费用、会议费、培训费、办公用品等等。纳税人应按照增值税暂行条例及细则,财税【2016】36号文件规定,除不允许抵扣的项目外,只要取得合法有效的抵扣凭证即可按规定抵扣进项税额。

 

3. 嵌入式软件产品可抵扣进项有哪些?

答:对于嵌入式软件产品中享受软件产品增值税超税负退税部分,其抵扣范围与问题2相同。

 

4. 嵌入式软件产品中硬件部分包括哪些范围?

答:计算嵌入式软件产品计算机硬件、机器设备销售额时,组成计税价格中的计算机硬件、机器设备成本是指:

属于外购的计算机硬件、机器设备,不再进行加工和生产的,其成本为实际采购成本(如需简单安装,则包括加工费);

属于自制或加工的计算机硬件、机器设备,其成本为制造成本,包括:产品耗用的原材料、辅助材料及其对应的加工费;硬件成本对应分摊的制造费用。包括工人工资、生产用固定资产折旧、生产用低值易耗品摊销及水、电费摊销等。

由于各地执行口径不一,建议咨询当地国税机关。

 

以上就是小编有关青海省可以进项抵扣的软件产品有哪些?给出的解答,希望对大家有所帮助。


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